일본관광 쇼핑 면세/관부가세 계산

일본을 관광하면서 구매한 상품에는 다소의 세금계산이 필요하다. 현지에서 면세를 받고, 한국에 들여올때 관세와 부가세등을 계산하다보면 여러조건이 겹쳐 계산이 어려워 질수 있다. 일본내 소비세면세, 한국반입시 관부가세 면세와 그 상한을 고려하여 계산하여야한다.

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일본내 면세

면세에 대응하는 점포에서는 구매시 여권등(최근에는 Visit Japan Web도 대응)을 제시하여 소비세(일반적으로10%)를 면세받은 금액으로 구매가 가능하다. 상점과 백화점등에 붙어있는 Tax-Free 표시가 관광면세에 대응하는 점포라는 표시이며, 점포별로 면세여부는 다르기 때문에 구매할상점의 면세여부를 미리 확인하는 것을 추천한다.

분류	면세 범위
일반물품(전자기기,의류등)	단일 결제 당 최소 5000엔부터 면세, 상한없음(무제한)
소모품(식품,화장품등)	단일 결제 당 최소 5000엔 부터 500,000엔 이하

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한국->일본으로 들어갈때의 관부가세 면세범위

일반적으로 한국인관광객은 일본으로 사가는 것 보다 일본에서 사오는 것이 더 많기 때문에 면세범위를 넘어설 일은 많지 않지만, 출국시에 면세점등에서 필요이상으로 구매했다가 관세를 내지않게 주의해야한다.

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국내 반입 관세/부가가치세

• 외국에서 새로구매한 물건을 한국에 가지고 들어오려면 관세와 부가가치세(관부가세)를 납세해야한다. 부가가치세는 관세와 물품의 가격을 더한 금액에 대하여 부과된다.
• 일본에서의 면세액이나 한도는 국내반입시에 납세해야하는 관부가세와는 직접적인 관련이 없다. 각각 별도의 세금이므로 따로 고려하여야한다.
• 관광객이 일본에서 사온 물건을 캐리어에 담아오던 가방에 넣어오던 비행기에 탈때 들고 탄 그 물건들은 '여행자휴대품'으로 취급되며, 달러기준 최대 800달러의 상품액수까지 관부가세가 면세된다. 구매한물품의 액수가 800달러를 넘으면 총액수에서 800달러분을 초과한 금액에 대한 관부가세를 납세하여야 한다.
• 물품에따라 관세율과 부가세율이 다르다. 관세청에서 제공하는 세금계산기로 쉽게 계산할수있다.
• 한국반입시 발생하는 관부가세는 면세받은 물품의 경우 면세받은 금액을 기준으로 계산한다.
• 부과된 관부가세는 자진신고시 관세의 30%(20만원 한도)가 감면되는 혜택을 받을 수 있으며, 신고미이행시에는 납부세액의 40% 또는 60%(반복적 신고 미이행자)의 가산세가 부과 될 수 있다. (부가세는 할인 안됨)

여행자 휴대품 예상 세액 조회 시스템 https://www.customs.go.kr/kcs/ad/tax/ItemTaxCalculation.do

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품목별 관세율의 일부

품목	관세율	부가가치세율
의류/신발	13%	10%
서적	면제	면제
컴퓨터 및 컴퓨터 부품	면제	10%
음반(cd/dvd)	8%	10%
피규어	8%	10%

 

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관부가세 계산식

관세율= x
부가세율= y
물건가격= a
관세= b
부가세= c
관세와 부가세를 합친 총 세금= d 

b=a(x/100)
c=(a+b)y/100  혹은 c=(a(1+x/100))y/100
b+c=d

 

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환율

관부가세 면제는 800달러가 기준이기때문에 엔:달러 환율을 계산하여야 한다. 24/9/22기준 800달러=115,148엔, 즉 115,148엔을 초과한 금액의 쇼핑을 하면 세금이 부과되는것이다.

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최종계산

물건금액에서 소비세를 면제받고 한국에 들여올때 800달러내의 금액은 관부가세를 면제받고, 800달러초과분은 초과분의 관부가세를 품목에따른 세율을 적용하여 납세한다.
 

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예시

1. 일본에서 NAS DS923+ (95,000엔), snapscan ix1600스캐너 (44,000)엔, wd 8TB hdd (17,000엔)을 구매하려고 한다.
2. 셋을 합쳐 156,000엔으로, 전품목 소비세를 면세받아 NAS 85,500엔, 스캐너 39,600엔, hdd 15,300엔으로 구매하여 140,400엔으로 구매하였다.
3. 이후 여행자 휴대품으로 한국에 반입한다. 관부가세 면제범위인 800달러=115,148엔을 넘었으므로 140,400-115,148=25,252엔에 대한 관부가세를 납부하여야 한다.
4. 컴퓨터부품류는 관세가 면제이므로 부가가치세 10%만 납부하면 되므로 총 세금은 부가가치세 2525엔(23,380원)이다.
5. 총 지불금액은 140,400엔+2,525엔= 142,925엔이며, 원화로 변환 (24/9/22기준 1엔=9.26원)시 1,323,485원이 된다.

ds923+ 다나와 최저가 950,000원
ix 1600 다나와 최저가 700,000원
wd 8tb hdd 다나와 최저가175,000원
합 1,825,000원
이론 상 한국에서 사는것보다 50만원가량 싸게 살 수있다.

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기타

• 주류, 담배등은 위의 '일반품목'과는 별도의 면세범위를 가지므로 구매시 별도로 면세기준을 확인 할 필요가 있다. 반대로 말하자면, 면세기준을 꽉 채워 쇼핑했더라도 술이랑 담배가 들어올 주머니는 따로 있다는 것이다.
• 관부가세부과는 구매한상품에만 부과되므로 여행을 위해 소지하고 있는 개인물품(핸드폰, 여벌옷, 사용하던 카메라 등등)에는 세금이 붙지 않는다.
• 면세점이 언제나 최저가는 아니다. 10% 소비세를 면제받은 가격보다도 더 싸게 판매하는 다른 매장이 있을수도 있다.
• 서적은 늘 관부가세가 면제다. 면세한도도 무제한이니 book off같은 중고서점에서 면세받고 싹쓸이해도 낼 세금이 없어 저렴하게 구매가 가능하다. 
• 세율 및 금액 계산에 환율이 크게 관여하므로, 늘 환율을 확인하여야 한다.
• 면세를 받은 품목은 면세구매기록이 데이터베이스에 기록되므로 관세청에서 이를 모니터링해 탈세를 잡아낼 수 있다. 면세를 받지 않은 품목의 반입을 일일히 잡아내기는 힘들지만 면세를 받아 구매한 액수와 내역은 숨기기 힘들다.

 
 
 
 
출처모음

• 주삿포로총영사관 https://overseas.mofa.go.kr/jp-sapporo-ko/brd/m_449/view.do?seq=1346813&srchFr=&srchTo=&srchWord=&srchTp=&multi_itm_seq=0&itm_seq_1=0&itm_seq_2=0&company_cd=&company_nm=
• LIVE JAPAN 일본쇼핑 시에 꼭 알아두어야 할 면세한도와 면세제도(개정내용 포함) (23.8.14) https://livejapan.com/ko/article-a0000238/
• 일본세관 https://www.customs.go.jp/kaigairyoko/menzei.htm 
• 몰테일 품목별 관세율 https://post.malltail.com/buy_guides/item_retail_price